名義預金と相続税の関係を徹底解説 名義預金を正しく理解して相続トラブルを防ぐ方法

名義預金（めいぎよきん）とは、実際にそのお金を出資・管理している人物とは異なる名義人（口座名義）で銀行口座を開設し、預金を行う状況を指します。通常の預金口座であれば、口座の名義人自身が資金の出し入れを行うものですが、名義預金の場合、表面上は名義人とは別の人物がその資金を実質的にコントロールしている点が特徴です。この記事では、名義預金が相続税の課税対象となる理由や、その回避方法について詳しく解説します。具体例を交えながら、税務調査での指摘を防ぐポイントも紹介します。

1 名義預金とは何か

名義預金とは、通帳の名義人と実際にそのお金を管理・利用している人が異なる場合を指します。例えば、親が子供名義の通帳を作り、そこに定期的にお金を預け入れるようなケースが典型的です。

このような場合、通帳の名義人が子供であっても、実際の管理者が親である場合、その預金は親の財産と見なされる可能性があります。この「名義と実質の違い」が相続税の課税対象として問題になるのです。

項目名義預金の例
名義人子供
実質的な管理者親
相続税の課税対象親の財産として課税される

名義預金は、相続税対策や子供のための貯蓄として善意で始められることが多いですが、税務的なリスクを理解しておく必要があります。

2 名義預金が相続税の課税対象になる仕組み

名義預金が相続税の課税対象になる背景には、「実質主義」という考え方があります。税務署は、形式上の名義よりも実質的な所有者を重視します。

名義と実質の違い

名義預金が課税対象になる主な理由は、預金の管理者が実際には通帳の名義人ではないからです。例えば、以下のようなケースでは、名義預金と見なされる可能性が高まります。

  • 通帳の名義人が未成年や無収入の人である。
  • 預金の入金元が親の口座である。
  • 通帳やキャッシュカードを名義人が管理していない。
要素名義預金と見なされるケース
名義人の収入名義人に収入がない、または不釣り合いな額の預金がある
預金の入金元実際の管理者（親など）からの振り込み
通帳・カードの管理状況実質的に名義人以外が管理している

税務署が名義預金を発見するケース

税務署が名義預金を見つけるのは、主に相続税の申告時や税務調査を行った際です。具体的には、以下のようなポイントを調査します。

  • 預金の入出金履歴
  • 名義人の収入状況や職業
  • 通帳やカードの保管場所と管理者

特に、未成年者や学生などの名義で多額の預金がある場合、税務署はその預金が実質的に親の財産であると疑う傾向があります。

3 名義預金でよくあるトラブルと失敗例

失敗例1: 相続税対策が裏目に出たケース

親が相続税を軽減する目的で、子供や孫の名義で預金口座を開設しました。しかし、預金通帳とキャッシュカードは親が管理しており、預金の入金もすべて親の口座から行われていました。このため、税務署の調査で名義預金と認定され、相続税の課税対象となりました。

トラブル結果
子供名義の預金口座に多額の資金を移動親の財産として相続税が課税された
贈与税の申告を行わなかった過少申告加算税や延滞税が科された

失敗例2: 名義預金が相続人間のトラブルに発展

名義預金は、相続人同士のトラブルの原因にもなります。例えば、兄弟姉妹の一人が名義人であった場合、他の相続人がその預金を「親の財産であり、分割対象とすべきだ」と主張するケースがあります。

4 名義預金を回避するための具体的な対策

対策1: 贈与の証拠を明確に残す

贈与であることを証明するために、以下のような対策を講じましょう。

  • 贈与契約書を作成する。
  • 贈与税の申告を適切に行う。
  • 贈与された金額や目的を明記する。
対策方法
贈与契約書の作成贈与者と受贈者の名前、金額、目的を記載する
贈与税の申告毎年110万円を超える贈与に対して申告を行う
預金の管理を名義人に任せる名義人が通帳やカードを保管・管理するようにする

対策2: 預金の管理を名義人に委ねる

名義人が預金を自由に管理できる状態を作ることが重要です。例えば、以下のような状況を作り出します。

  • 名義人が通帳やカードを所持している。
  • 名義人が預金を自由に引き出し、使える状態である。

5 税務調査で名義預金を指摘された場合のペナルティ

税務調査で名義預金と指摘された場合、次のようなペナルティが科される可能性があります。

  1. 追徴課税
  • 延滞税や加算税が発生します。特に、意図的な財産隠しと認定された場合は、重加算税が課されます。
種類内容
延滞税納税期限から遅れた場合に課される税金
過少申告加算税申告漏れが発覚した場合に課される10%〜15%の税率
重加算税故意の隠ぺい行為に対して課される35%の税率

6 名義預金に関するよくある質問

名義預金を避けるにはどうすれば良いですか？

以下のポイントを押さえてください。

  • 贈与契約書を作成する。
  • 贈与税の申告を行う。
  • 名義人が実質的に預金を管理する。

名義預金が税務署に見つかった場合、どうすれば良いですか？

迅速に対応するため、次のような書類を用意してください。

  • 贈与契約書
  • 預金の入出金履歴
  • 名義人の使用状況を示す資料

税務署はどのように名義預金を調査するのですか？

税務署は、以下の方法で名義預金を調査します。

  • 預金口座の入出金履歴を確認します。
  • 名義人の収入状況や資産との整合性をチェックします。
  • 名義人が預金を管理・使用しているかどうかを調査します。

名義預金はどのような条件で相続財産と見なされますか？

名義預金が相続財産と見なされる条件は次の通りです。

  • 名義人が預金を自由に管理できていない場合。
  • 預金の資金提供者が名義人以外の人である場合。
  • 名義人が未成年で収入源がない場合。

名義預金の贈与税と相続税の関係は？

名義預金は、贈与税と相続税のどちらの対象になるか状況によります。

  • 贈与税: 生前に贈与契約書を作成し、贈与税申告を行うことで贈与財産として扱われます。
  • 相続税: 贈与が認定されず、実質的に管理者が亡くなった場合、相続財産として課税されます。

未成年者名義の預金はリスクが高いのですか？

はい、未成年者名義の預金は税務署から名義預金と見なされやすいです。理由は以下の通りです。

  • 未成年者には通常、収入源がないため、預金の出所が親であると推測されます。
  • 預金の管理や使用が実質的に親によって行われている場合が多いからです。

7 まとめ

名義預金は、正しい管理ができていない場合、相続税の課税対象となり、相続人間のトラブルや税務署からのペナルティの原因となります。本記事で紹介した対策を活用して、名義預金に関するリスクを回避しましょう。専門家のアドバイスを受けることもおすすめです。